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东莞一般纳税人如何做账呢?

发布时间:2019-06-13 17:19:00  浏览次数:

       大家知道,企业需要缴纳企业所得税,根据企业营业营业额的多少又可以分为一般纳税人和小规模纳税人,无论是小规模纳税人还是一般纳税人,拿到营业执照之后就要开始做账报税了,而不同的是,小规模纳税人和一般纳税人的做账步骤是不相同的。下面就让东莞代理记账企业美高梅游戏官网娱乐财税为大家整理一下关于一般纳税人的做账步骤。

  第一步:根据原始的凭证来登记记账凭证

       对于一般纳税人来说,每个月做账的第一件事就是要根据原始的凭证来登记记账凭证。企业每发生一笔业务就要根据业务的真实凭证来登记明细账目。这里要注意的是,在做这个记账凭证的时候,一定要有签字权利的人签过字之后才能开始做的,月尾的时候需要编制科目汇总表来登记总账的。

  第二步:月末的时候要注意提取折旧、待摊费用的摊销等等

       在这里提醒广大朋友们,如果是新企业的开办费的话,要在第一个月的时候就全部转入费用,那么要如何计提折旧的分录呢?这个是借管理费用或者是制造费用贷累计折旧。这个折旧的额就要根据固定资产的原值,净值和使用的年限来计算出来的,到了月尾的时候还需要提取税金以及附加税。这个由税务决定提取税金和附加税,比如城建税,教育附加税等等。

 第三步:要编制两个分录

第一个分录:将损益类科目的总的发生额转入到本年度的利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷注音业务成本(主营业务税金以及附加,其他业务成本等等)。转入之后如果差额在借方就是亏损不需要交所得税,如果在贷方就说明企业是盈利的需要根据规定交所得税。

 第四部:编制利润表

       一般纳税人还要根据总账的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等等)负债(应付票据,应付账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制字长负债表,根据总账或者说科目汇总表的损益科目(比如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等等)的发生额(这里发生额是指本月的发生额)编制利润表。(在这里要提醒大家的是,关于主营业务收入已经应交税金,应该要根据每一个月在国税所抄税的数额来确定的,因为税控机会打印一份表格上面都会有具体的数字的)

第五步:其表附余的就是装订凭证,写报注,分析情况表之类。

       最后,东莞代理记账企业美高梅游戏官网娱乐财税跟大家总结一下一般纳税人在做账的时候需要注意的问题:

       首先,上面说道的除了编制记账凭证和登记明细账之外,其他都是在月尾进行的。

       再者,月尾结现金,银行帐,一定要账证相符,账实相符。每个月月初根据银行的对账单调取银行账余额调节表,注意要分析未达款项的。月初报税的时候要注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票就要当月入账的,每个月分析往来的账龄和金额,这其中包括应收,应付,其他应收。

        上面就是今天东莞代理记账企业美高梅游戏官网娱乐财税跟大家分享的关于一般纳税人记账的步骤,相信通过上面的讲解大家对一般纳税人的做账步骤已经有了一个初步的了解,不过小编并不建议不懂财税的人来自己做账的,专业的事情还是要交给专业的人。


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